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也许你对税务不感兴趣，但税务对你兴趣甚是浓厚。
源头
在笔者自己独立接单的过程中，遇到了以前埋头干活时从未遇到的问题：客户在付款时，会问笔者们要一种叫做「发票」的东西。虽说笔者自己本身是财务专业出身，但是毕业日久，学的东西全还给老师了，加上大学都是临时抱佛脚（乖宝宝不要学笔者...），只知道似乎是个很重要的东西，却又说不清道不明的。后面磕磕绊绊好几次，终于摸索出一条还算是顺畅的道路，供每一位开始踏上独立开发之路的小伙伴参考，如果有错误，也欢迎指正。
什么是发票？
笔者在搜索引擎搜索的结果是：
发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。 除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。 发票也通常称为付款单。 发票是纳税人经济活动的重要商事凭证，也是财政、税收、审计等部门进行财务税收检查的重要依据。
一眼就懵了...
为了简单，说人话：
公司的银行账户，是属于「对公账户」类型，而笔者们个人的银行账户，是属于「对私账户」。你和他人之间有资金往来，直接转账就好（ VX 、支付宝等等），因为大家都是对私账户；而你和公司之间有资金往来，那么就需要对应资金数额的发票，作为公司给你转账的合法凭证，不论你是否和这家公司有关系。因为实质上是对公账户给你的对私账户转账。
你要问笔者为什么，笔者只能说，这就是王八的臀部——规定。只要生活在这片土地上，就要守这个规矩。
什么情况下，客户会找咱们要发票？
而在咱们接单的过程中，如果客户直接采用 VX 、支付宝之类的方式付款，那自然皆大欢喜。这时候的客户往往也是以个人名义和你合作，甚至可能他本身也是一个往下游分包的中间人。
而如果遇到了公司需要做一个项目，这时候咱们的客户联络人只是为公司干活，这个时候客户付款的方式通常有以下两种：
- 联络人自己垫付，然后他找公司财务报销，报销时财务人员会向他要发票。而往往项目款金额不小（好几万呢），联络人自己凑出来几万块数额的发票还是挺难的...所以为了方便，联络人也会要求咱们提供发票。
- 客户公司的对公账户直接给咱们打钱，打钱需要开具发票。
如上，为了联络人自己的利益不受损以及业务合法的需要，无论什么方式，与公司型客户打交道时，开发票都是必不可少的。
最初的临时方案
而笔者头一次遇到这个情况时，完全是懵的。笔者都没见过几张发票，你让笔者给你开发票....在网上查了一顿资料以后，找到了个短期的解决方案，不过如果咱们打算成为长期的独立开发者的话，不推荐采用以下的方式。
方案就是找税务局代开
现在的税务局，都走电子化线上化了。笔者自己第一次是找的「深圳电子税务局」代开的，可以访问官网：
https://etax.shenzhen.chinatax.gov.cn/
1 、选择「自然人登录」，注册账号
2 、登录成功后，选择「我要办税」，然后选择「发票使用」
3 、在「发票使用」的第一个页面就是「发票代开」。通常「自然人代开发票」指的是代开纸质发票，需要邮寄或者去税务局领取，很是麻烦，所以在这里笔者推荐大家开增值税电子普通发票，生成的是一个 PDF 文件，这样很方便给客户。
4 、然后填写一下具体要求的信息就好。
5 、注意「货物、劳务信息」，如果你是作为开发者给客户独立完成一个产品然后交付，建议找到「软件开发」这个明细。如果你是作为开发者，以人力外包的方式参与客户产品开发，建议找到「专业技术服务」这个明细。不过实际上都还好，没有要求特别严格，说的过去就行。实在不行就选择「劳务费」、「咨询费」这种简单的明细。或者直接问一下客户，他们希望开什么样的。
6 、开具完成后，把 PDF 文件发给客户就可以啦。
注意事项
- 选择税务局代开，不一定要选择居住地的税务局，尤其是独立开发者，随便在国内哪个税务局的电子税务局申请代开都可以。
- 采用税务局代开发票，需要缴纳 20%的增值税，意味着你收入 1 万元，开发票面额 1 万元，那么要缴纳 20%增值税。不过由于现在的形势，国家通常会给予一定的免税次数。比如深圳电子税务局就给予了一年之内 2 次免税的待遇。用来作为临时应急的手段再好不过了。
长期解决方案——注册自己的工作室
而笔者是长期的独立接单客，又没有阔气到不在乎那 20%的税款。所以后面思来想去，还是自己注册一个公司开发票好了，哪怕一开始麻烦一点，后面一劳永逸。结果没想到流程走下来，出乎预料的简单。
第一个问题：注册什么类型的公司？
目前国内个人注册公司，只有「个体工商户」和「有限责任公司」两种，区别如下：
- 法律地位：个体工商户属于自然人经营的企业，其法律地位与个人相同，而有限责任公司则是独立法人，拥有独立的法律地位。
- 注册资本：有限责任公司需要在注册时缴纳一定的注册资本（可以不用真的缴纳），而个体工商户则不需要。
- 责任承担：有限责任公司的股东只需承担其出资额的责任，不会对公司债务承担个人责任，而个体工商户的债务和损失承担无限责任。人话就是，比如有限责任公司注册资本 100w ，超出 100w 的债务就作废了。而个体工商户的债务是跟随法人的，欠多少都得还。
- 税务处理：个体工商户应按照个人所得税的规定缴纳税款，而有限责任公司则需要遵守公司所得税的规定。国家对这两种类型有不同的扶持政策，有机会笔者再写一篇介绍一下，这里不多赘述。
- 管理机制：有限责任公司的管理结构更为完善，需要设立董事会、监事会和经理等机构进行管理，而个体工商户则可以由自己独立经营。具体到实际，就是有限责任公司必须去银行开一个对公账户，个体工商户还可以用自己的对私账户经营。
- 经营范围：有限责任公司经营范围相对较广，可以经营多种业务，而个体工商户的经营范围较为有限，只能从事少数行业和业务。不过像独立开发者的软件开发、外包、咨询，或者写手、插画师之类的服务都是可以的，所以这个不会成为障碍。
笔者是怎么选择的？
注册「个体工商户」和「有限责任公司」还有一些小区别，导致笔者选择了注册「个体工商户」。
1 、每一家公司在每个季度都需要向税务机关报税。报税是个相对繁琐的活儿，笔者至今自己也没弄明白。所以有很多第三方公司提供帮忙报税的服务，这个淘宝就能找到大把。个体工商户一年报税服务费是 500~800 之间，有限责任公司就是 1800~3000 之间，会根据公司注册地的不同有略微差异。笔者在深圳注册的个体工商户，需要一年 500 块。但是请相信笔者，这 500 块很值得。
2 、注册「个体工商户」是不用开对公账户的，而且办理的流程相对简单。深圳的注册流程就是在市场监督管理局的官网：
选择「开办企业一窗通」就行，整个流程从填资料到审核通过，最多两天，而且填写资料的指引非常详尽，这里要点个赞。不过有一个要求，就是咱们必须在深圳有一个能收货的地址，纸质的营业执照只能邮寄到深圳市内!
注意事项
1 、有些代注册公司的机构，收费帮咱们注册公司，如果恰好财力雄厚选择了这样的方式，那么建议问清楚，这个代注册的公司能不能开发票，有些类型的公司是不可以开发票的，原因未知，别掉坑里。
2 、注册公司是需要一个固定地址的，可以是自己家的地址。也可以是租的办公室的地址，也可以是租的房子的地址，提供相应的凭证就行（租房合同、房产证之类）。
3 、不同地区注册公司的要求、时间差异非常大，这个大家要根据情况自行选择，不要误了正事儿。
有了企业后怎么开发票？
等咱们的企业注册完之后，笔者第一时间找了一家报税机构，他们帮助我先做了一个税务登记，这样就可以开发票了。这个也可以自己做，网上教程也有，不麻烦的，很快。
咱们再登录电子税务局，还是以深圳为例子：
1 、这次咱们选「企业登录」
2 、还是熟悉的「发票使用」
3 、依旧是「发票代开」
4 、后面的流程就不赘述了。
尾声
成为一个独立开发者，是远程工作的一种形式。在笔者看来，这种选择，不仅仅是换了一个工作，而是换了一种活法。踏入一个全新的领域，难免会遇到诸多问题。而之前的人生中，可能这些问题并不需要咱们考虑。希望咱们追求自由的人儿，飞向蓝天的勇气不要被琐碎的现实压倒，诸君共勉，瑞思拜~
第 1 条附言 · 2023-02-16 01:06:15 +08:00
关于税率，下面的小伙伴提醒了我一个错误: 税务局代开征收的是 20%所得税。另外增值税也收，收 3%。但是如今这个增值税通常税务局不收咱们的。
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think2011 2023-02-16 00:01:03 +08:00
感谢 OP ，看起来很实用
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weijinda007 2023-02-16 00:12:02 +08:00 via Android
收藏了，感觉有用，以后可以做参考。
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xmumiffy 2023-02-16 00:31:13 +08:00 via Android  1
中国就没 20%的增值税率啊，深圳特色化资本税？
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terence4444 2023-02-16 00:34:23 +08:00 via iPhone
@xmumiffy 可能指的是偶然所得？
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Rocketer 2023-02-16 01:50:10 +08:00 via iPhone
个体工商户的所得税不也是 20%么？
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niceyuri OP @Rocketer 现在的政策是一个季度 30w 以内不收，这个涉及小规模纳税人的优惠政策，以后也许会开个帖子介绍一下。个体工商户基本一毛钱不用交
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xmumiffy 2023-02-16 02:39:56 +08:00 via Android
@niceyuri 你确定说的不是劳务所得预缴税率？这是可以退税的，退税后的税率是所有所得税种中最低的。我觉得你并没有搞清各种税种的关系。
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opengps 2023-02-16 03:34:02 +08:00 via Android
软件产品可以代开发票吗？之前体会过房产中介的代开，还真没想过干个私活也能代开，当时还特意找了朋友的公司资质
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niceyuri OP @opengps 货物和劳务服务都可以开的。严格来说，这个代开还是有点风险的，一开始我本来想写这个，后面想了下就还是没写……
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zhuwd 2023-02-16 08:56:45 +08:00
关于财务记账推荐自记账，很好用，再问个不相关的问题，OP 都是在哪接单的呢？
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niceyuri OP @zhuwd 说来你可能不信，野生流量比较多的是 V 站，还有朋友推荐（加各种群）。英文好的话可以看看 upwork 。
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Felldeadbird 2023-02-16 09:29:04 +08:00
我是注册了公司来开发票。找代理做账，1 年 2000 元。 税务的话，小规模下一年低于 40 万收入就免税了。
对于独立开发者年收入 40 万时，要交税完全没问题了，做梦都会笑了。 |
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storyxc 2023-02-16 09:43:07 +08:00
感谢 op 学习了
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niceyuri OP @Felldeadbird 对哇对哇，这话就说到点子上了
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sphawkcn 2023-02-16 10:23:05 +08:00
看到你没有开工作室之前是找税局代开，开了工作室之后，还是找税局代开，按我的理解，两者的区别是，注册了工作室，就可以免除 20%的所得税，而前者是不会免除的，是吗？
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niceyuri OP 1
@sphawkcn 真正要细说的话：以自然人身份请求代开，税务局会预收 20%~40%的所得税，这个预收会在每年汇算清缴个人所得税时，按照减去 6w 基数的应税额去计算实际缴纳的税款，多收的会退给你，税额通常 3%，而且目前有一定的免预收次数（深圳是 2 次）。麻烦就麻烦在要在退税时才能得到这笔钱。用工作室代开，享受小规模纳税人的优惠政策，一个季度之内不足 30w 的都是免税，也不存在预收。如果是偶尔接私活，那么自然人代开就 OK ，如果是长期独立开发者，有一个工作室会方便很多。
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concernedz 2023-02-16 12:57:44 +08:00
有啥靠谱的接单渠道？
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MaxFang 2023-02-16 13:14:41 +08:00
好文收藏，感谢 OP
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niceyuri OP @concernedz 只能说，接单渠道越多越好，但是就算朋友推荐也有不靠谱的，这个急不来，只能靠时间慢慢磨。做久了自然就一直有单做。
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wleven 2023-03-03 18:30:39 +08:00
用个体户的话，个税这边怎么处理
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niceyuri OP @wleven 个体户就是小规模纳税人，只需要交增值税、企业所得税、城建税等等一些，不过如果季度收入 30w 以内都是免的。个人所得税和个体户这边的纳税是分开的，该申报就申报。如果没有其他的工资收入之类的，基本不交一分钱
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MMMing 359 天前
个体工商户每年的持有成本也不少的吧 每个月代理记账几百块 地址费用几百 一年的综合下来也得大几千
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lemoolulu 92 天前
感谢，文章写的非常清晰
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